Je réalise cet article car je m’aperçois que plusieurs personnes n’ont pas bien en tête le fonctionnement du PER et pire s’imagine un fonctionnement faux qui peut avoir de lourdes conséquences sur leur patrimoine.
Dans un premier temps voici un petit rappel simplifié et non exhaustif du fonctionnement de l’imposition :
En France, le système d’imposition des revenus est progressif, ce qui signifie que plus votre revenu est élevé, plus le taux d’imposition applicable à une tranche de ce revenu est élevé. Les tranches marginales d’imposition déterminent ces taux progressifs. Voici un bref rappel du fonctionnement des tranches marginales d’imposition en France :
- Tranche à 0% : Les revenus jusqu’à un certain seuil ne sont pas imposés.
- Tranche à 11% : La première tranche imposable s’applique à une partie des revenus. Pour cette tranche, le taux d’imposition est de 11%.
- Tranche à 30% : Une fois que la première tranche est dépassée, la partie des revenus suivante est imposée à un taux de 30%.
- Tranche à 41% : Au-delà de la deuxième tranche, une partie supplémentaire des revenus est imposée à un taux de 41%.
- Tranche à 45% : Enfin, pour les revenus les plus élevés, une tranche à 45% s’applique. Cela concerne la part la plus élevée des revenus.
Il est important de noter que ces taux s’appliquent de manière progressive. Par exemple, si vous gagnez 50 000 euros, seule la partie de vos revenus dépassant le seuil de la première tranche (11%) sera imposée à 11%, la portion suivante à 30%, et ainsi de suite.
Il faut ainsi distinguer la tranche marginale d’imposition du taux moyen d’imposition.
Le taux moyen d’imposition est tout simplement l’impôt payé divisé par votre revenu.
Ainsi si votre revenu imposable en tant que célibataire en 2022 est de 50 000€ vous serez imposé dans la tranche à 30%, paierez 8 594 € et votre taux moyen d’imposition sera de 17 %.
Maintenant que l’on a revu les bases de l’imposition voyons maintenant le fonctionnement du plan épargne retraite (PER) :
Le PER est une enveloppe dans laquelle on peut investir sur différents types de supports qui ne sont pas l’objet de cet article. L’argent est bloqué jusqu’à la retraite ou lors de l’achat de sa résidence principale ou encore lors d’un évènement malheureux type invalidité, faillite …
Les versements effectués dessus peuvent venir en déduction de votre base imposable et ainsi réduire cette dernière, de cette façon votre impôt sera plus faible.
Mais attention lors du retrait de cet argent, les sommes retirées viennent s’ajouter à votre base imposable. Vous augmentez donc votre base imposable et mécaniquement votre impôt.
Exercice :
Voici un petit exercice qui vous permettra de comprendre la mécanique :
Reprenons notre cas : vous gagnez 50 000€ votre impôt est donc de 8 594€, votre TMI est de 30% et votre taux moyen d’imposition est de 17%. Vous décidez de verser en année N 1 000€ sur votre PER.
Quel montant d’impôts paierez vous en moins en année N+1 :
- 300 €
- 170 €
- 1 000 €
La bonne réponse est 300 € !
En effet votre base imposable initiale est de 50 000 €, si vous faites un versement de 1 000€ votre nouvelle base imposable est de 49 000€ vous êtes toujours avec une TMI de 30% vous économisez donc 30% de 1 000€ soit 300€.
Dans ce même exemple :
Vous êtes désormais à la retraite votre base imposable diminue à hauteur de 25 000€, votre impôt est donc de 1 440 € votre TMI est de 11% et votre taux moyen d’imposition de 5,76%
Pour compléter vos revenus vous faites un retrait de 1 000€ en récupérant votre versement. Combien paierez-vous d’impôts sur ce retrait ?
- 57€60
- 110 €
- 0 €
La bonne réponse est 110 € !
En effet votre base imposable initiale est de 25 000 €, si vous faites un versement de 1 000€ votre nouvelle base imposable est de 26 000€ vous êtes toujours avec une TMI de 11% vous économisez donc 11% de 1 000€ soit 110€.
Le PER n’est donc pas intéressant pour tout le monde, n’hésitez pas à venir me voir avec votre situation et nous pourrons ainsi voir si c’est intéressant pour vous et je pourrais vous présentez les placements à l’intérieur de cette enveloppe adaptés à votre situation et vos objectifs.
